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Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciar adequadamente D Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar proveito do dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação das opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações do empregado Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um conjunto de ações De ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs São oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos do com Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Internal Revenue Code. Característica comum que eles podem sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a plena propriedade das opções sobre a iniciação Data do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um específico Número de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não mais reservas O direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O Preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação de contratos de opções de ações Pendente sobre o tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação e é tributado em renda ordinária Taxas de imposto Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2,500 Note que Estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo E estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. Receber Tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser Vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um longo - Outras ações podem ser vendidas antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações É o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 Na maior parte do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente , As opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem Os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam E muitas vezes perdem algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se de que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas , Ou mesmo milhares. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Para a Publicação 525 Lucro Tributável e Não Tributável para auxílio na determinação se lhe foi concedida uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Nosso empregador lhe concede uma opção estatutária de compra de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. O Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar Renda da venda como o rendimento ordinário Adicione estes valores, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como Como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de Incentive - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 PDF, Exercício o F uma Opção de Compra de Ações Incentivos sob a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações Adquirido através do exercício de uma opção concedida ao abrigo de um plano de compra de acções a empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Acções Adquiridas Através de um Plano de Compra de Acções para Empregados ao abrigo da Seção 423 c Este formulário informará as datas e valores importantes necessários para determinar a Quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações nonstatutory, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção Pode ser prontamente determinado. Regularmente Determinado Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determ O justo valor de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o justo valor de mercado de uma opção e as regras para determinar quando deve reportar o rendimento de uma opção com um valor de mercado facilmente determinável. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no lucro o valor justo de mercado de O estoque recebido no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e relatórios Requisitos, consulte a publicação 525.Página Última revisão ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017.
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